|
Письмо Минфина России от 21.01.2013 г. N 03-03-06/1/16. Проценты по долговым обязательствам признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами с учетом положений ст. 269 НК РФ.
Письмо Минфина России от 21.01.2013 г. N 03-03-06/1/19. Расходы налогоплательщика в виде возмещения своим работникам части затрат на приобретение продукции, производимой данной организацией, не учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в январе 2013.
Письмо Минфина России от 14.01.2013 г. N 03-02-07/1-7. При начислении процентов на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, и сумму излишне взысканного налога не учитывается день фактического возврата соответствующей суммы налогоплательщику. При расчете процентов, указанных в п. 10 ст. 78 и п. 5 ст. 79 НК РФ, используется число дней в году, равное 360 дням.
Письмо Минфина России от 17.01.2013 г. N 03-03-06/1/15. Предусмотренные трудовым и (или) коллективным договором расходы на аренду жилых помещений и на оплату обучения детей работника могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 20 % от суммы заработной платы работника.
Письмо Минфина России от 17.01.2013 г. N 03-03-05/2. Расходы, связанные с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, относящегося к мобилизационным мощностям, с 01.01.2013 г. учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций через механизм начисления амортизации.
Письмо Минфина России от 15.01.2013 г. N 03-11-12/02. Предпринимательская деятельность по передаче во временное владение и пользование транспортных средств с экипажем не подлежит переводу на патентную систему налогообложения. Она должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или в соответствии с УСН при условии соблюдения положений гл. 26.2 НК РФ.
Письмо Минфина России от 16.01.2013 г. N 03-03-06/2/3. Налогоплательщик, получивший убыток в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций отчетного (налогового) периода текущего года на всю сумму неперенесенного убытка, либо его часть.
Письмо Минфина России от 16.01.2013 г. N 03-03-06/2/2. Банк должен начислять на сумму требований проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ на каждую отчетную дату. В случае невыплаты указанных процентов и признания их сомнительным долгом банк вправе создать резерв по сомнительным долгам в порядке, установленном ст. 266 НК РФ.
Письмо Минфина России от 15.01.2013 г. N 03-04-05/3-24. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных при продаже нежилого помещения, не использовавшегося им в целях осуществления предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. ИП имеет право на это, если им при регистрации не указывались виды деятельности, связанные с продажей собственного недвижимого имущества. К доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются.
Письмо Минфина России от 15.01.2013 г. N 03-03-06/1/10. При закрытии в течение налогового периода в субъекте РФ единственного обособленного подразделения или всех обособленных подразделений участника КГН уплата авансовых платежей за последующие отчетные периоды и налога за текущий налоговый период по бывшему месту нахождения таких обособленных подразделений производиться не должна.
Письмо Минфина России от 14.01.2013 г. N 03-08-05. Выплаты при ликвидации организации участнику этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого участника в УК организации, дивидендами не признаются. А в случае превышения указанные суммы признаются дивидендами при соответствии признакам, указанным в п. 1 ст. 43 НК РФ. При соблюдении условий, изложенных в пп. "а" п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, указанные суммы облагаются по ставке 5 %.
Письмо Минфина России от 11.01.2013 г. N 03-02-07/1-2. Наследование права на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ НК РФ не урегулировано, также не установлен порядок подтверждения наследником факта излишне уплаченного налогоплательщиком НДФЛ.
Письмо Минфина России от 14.01.2013 г. N 03-03-06/1/7. Налогоплательщик не вправе создавать резерв по сомнительной задолженности, если такая задолженность обеспечена поручительством или залогом.
Письмо Минфина России от 11.01.2013 г. N 03-03-06/1/6. Если расходы на приобретение упаковочных материалов для пищевых продуктов, одноразовой посуды и салфеток в соответствии с учетной политикой налогоплательщика являются прямыми расходами и учитываются для целей налогообложения прибыли организации в составе материальных расходов, то при реализации продукции расходы на приобретение данных материалов должны быть учтены в стоимости продукции по мере ее реализации
Письмо Минфина России от 11.01. 2013 г. N 03-03-06/1/3. Работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, по результатам аттестации рабочих мест устанавливаются сокращенная продолжительность рабочего времени - не более 36 часов и ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 7 календарных дней. При этом в расходах не могут учитываться затраты на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам.
Письмо Минфина России от 11.01. 2013 г. N 03-03-06/1/4. Неиспользованные дни отпуска за конкретный календарный год могут быть определены только по состоянию на последний день календарного года. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен, исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений соответствующих страховых взносов по каждому работнику.
Письмо Минфина России от 10.01.2013 г. N 03-07-09/01. Финансовое ведомство при согласовании с ФНС России разъяснило порядок составления Составление счетов-фактур при оказании услуг по договору транспортной экспедиции, если экспедитор организует перевозку груза за вознаграждение, а также счетов-фактур по услугам третьих лиц, приобретаемым экспедитором от своего имени за счет клиента.
Письмо Минфина России от 09.01.2013 г. N 03-11-11/01. Патентная система налогообложения в отношении вида предпринимательской деятельности "Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники" не применяется.
Письмо Минфина России от 11.01.2013 г. N 03-03-07/1. Суммы оплаты потребительского кредита учредителя организации не учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций. Оплата данного кредита через расчетный счет возможна при наличии письменного распоряжения ген. директора.
Письмо Минфина России от 10.01. 2013 г. N 03-07-11/01. Если при приобретении услуг по воздушной перевозке пассажиров к месту служебной командировки и обратно в оформленных электронных билетах сумма НДС отдельной строкой не выделена, то вся сумма, указанная в этих билетах, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Письмо Минфина России от 10.01. 2013 г. N 03-07-11/01. При приобретении услуг по воздушной перевозке пассажиров, находящихся в служебной командировке, оформленных электронным билетом, при исчислении НДС к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе.
Письмо Минфина России от 29.12.2012 г. N 03-03-06/1/732. Расходы на выплату премий, связанных с присвоением почетных званий и награждением почетными грамотами к юбилейным датам выплату не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
Письмо Минфина России от 28.12.2012 г. N 03-11-11/397. Патентная система налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг в сфере маркетинговых исследований применяться не должна.
Письмо Минфина России от 28.12.2012 г. N 03-07-14/119. При реализации на территории РФ имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ банкротами, налоговая база по НДС определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога.
Письмо Минфина России от 28.12.2012 г. N 03-03-06/1/728. Если работник, получивший заем (кредит), приобрел квартиру с использованием заемных средств в общую долевую собственность с членом семьи, близким родственником или иным лицом, организация вправе учитывать в составе расходов затраты на возмещение этому работнику процентов по кредитному договору в целях исчисления налога на прибыль организаций.
Письмо Минфина России от 29.12.2012 г. N 03-07-07/141. Операции по реализации лесных насаждений, находящихся в государственной собственности облагаются НДС в общеустановленном порядке.
Письмо Минфина России от 28.12.2012 г. N 03-08-05/1. С 01.01.2013 Кипр исключается из Перечня офшорных зон, утвержденного Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н.
Письмо Минфина России от 29.12.2012 г. N 03-04-05/6-1459. Доходы налогоплательщиков в виде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, полученных бесплатно, начиная с 01.01.2009 г. освобождаются от обложения НДФЛ при соблюдении условий, установленных п. 41 ст. 217 НК РФ. В иных случаях указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Письмо Минфина России от 29.12.2012 г. N 03-07-11/566. Если залоговые цены на многооборотную тару не включаются в налоговую базу по НДС, налог, уплаченный поставщику при ее приобретении, к вычету не принимается.
Письмо Минфина России от 29 декабря 2012 г. N 03-07-11/563. При переходе организации с УСН на ОСНО суммы НДС по товарам, приобретенным как для перепродажи, так и для использования в производственной деятельности, но не использованным в период применения УСН, принимаются к вычету в первом налоговом периоде, в котором организация перешла на ОСНО, при выполнении условий, установленных п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
Письмо Минфина России от 27.12.2012 г. N 03-01-18/10-198. Положения ст. 129.4 НК РФ применяются в отношении уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, не представленного налогоплательщиком в налоговый орган в установленный срок или представленного с недостоверными сведениями.
Налоговая служба США(IRS) выпустила ежегодную инфляционную поправку на 2013 год.
Письмо Минфина России от 27.12.2012 г. N 03-03-06/1/723. Налогоплательщик вправе учитывать суммы доплат работникам до среднего заработка за период их временной нетрудоспособности в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в случае, если такие выплаты предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.
Письмо Минфина России от 26.12.2012 г. N 03-04-06/6-367. Если сотрудник организации не предоставляет сведения о получении указанной материальной помощи другим родителем - работником иной организации, организация может самостоятельно запросить в этой организации необходимые сведения о получении им материальной помощи и ее налогообложении.
Письмо Минфина России от 27.12.2012 г. N 03-03-06/1/727. Поскольку тестирование рекламной концепции проводится только с участием потенциальных потребителей (ограниченный круг лиц), такие расходы не могут быть отнесены к рекламным. Указанные расходы, также не могут быть учтены в рамках пп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку не связаны с текущим изучением (исследованием) конъюнктуры рынка.
Письмо Минфина России от 26.12.2012 г. N 03-02-07/1-316. Если налоговая база исчисляется в соответствии со ст. 105.3 и главами части второй НК РФ, налоговые органы вправе контролировать правильность определения налоговой базы и исчисления суммы налога по сделкам, совершаемым между взаимозависимыми лицами, не являющимся контролируемыми сделками.
Письмо Минфина России от 26.12.2012 г. N 03-04-05/7-1442. В рассматриваемом случае налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, начиная с того налогового периода, в котором будет получен акт приема-передачи квартиры.
Письмо Минфина от 24.12.2012 г. N 03-03-06/3/13. Расходы на аудит годовой консолидированной финансовой отчетности по МСФО учитываются для целей налогообложения прибыли организаций с учетом требований ст. 252 НК РФ.
Письмо Минфина России от 24.12.2012 г. N 03-11-06/2/149. Средства собственников помещений в многоквартирных домах, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитываются при определении налоговой базы (при условии их раздельного учета). Если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то в соответствии со ст. 346.18 НК РФ уплачивается минимальный налог в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы, определяемые согласно ст. 346.15 НК РФ.
Письмо Минфина России от 27.12.2012 г. N 03-03-06/1/724. Условие о сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, в контексте п. 3 ст. 284 НК РФ распространяется только на случаи выплаты дивидендов владельцам на праве собственности депозитарных расписок.
Письмо Минфина России от 26.12.2012 г. N 03-04-06/6-368. В случае если организация возмещает своим сотрудникам суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудников, подлежащих налогообложению, указанные суммы возмещения в соответствии со ст. 210 НК РФ являются доходом сотрудников организации, подлежащим обложению НДФЛ. Указанные суммы также включаются в состав прочих расходов организации в целях исчисления налога на прибыль организаций.
Письмо Минфина России от 24.12.2012 г. N 03-03-06/2/137. Суммы, выплачиваемые при наступлении страхового случая заемщику по кредитному договору кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по договорам страхования, страхователем по которым является кредитор, как в размере задолженности заемщика, так и в части, превышающей такую задолженность, признаются доходом заемщика (правопреемника заемщика), подлежащим обложению НДФЛ.
Письмо Минфина России от 24.12.2012 г. N 03-03-06/2/137. Сумма, перечисляемая заемщику - физическому лицу, в части сумм превышения за счет погашения задолженности (основной долг и проценты) подлежит отражению в составе внереализационных расходов.
Письмо Минфина России от 21.12.2012 г. N 03-04-06/3-357. Освобождению от НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.
Письмо Минфина России от 24.12.2012 г. N 03-03-06/1/717. Плата сторонней организации по приему и очистке сточных вод, в том числе за сверхлимитное водопотребление и превышение норматива сброса сточных вод учитывается в составе материальных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Соответствующие суммы НДС подлежат вычету при соблюдении условий, установленных п. 2 ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ.
Письмо Минфина России от 21.12.2012 г. N 03-11-06/3/90. По дебиторской задолженности, возникшей в период применения ЕНВД, организация, перейдя на общую систему налогообложения, не вправе создавать резерв по сомнительным долгам.
Тэги новостей
Тэги консультаций
|
|
