Письмо ФНС России от 18.02.2013 г. N ЕД-4-3/2664@. С 01.01.2013 г. топливо печное бытовое признается подакцизным товаром. До официального установления кода налогоплательщики при заполнении указанных налоговых деклараций вправе использовать код вида подакцизного товара - 667.
Самые интересные материалы, опубликованные на сайте в феврале 2013.
Письмо ФНС России от 18.02.2013 г. N АС-4-2/2696@. С 01.01.2013 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 17.12.2012 N 1319, которым внесены изменения в Положение о регистрации и применении ККТ, используемой организациями и ИП.
Письмо Минфина России от 15.02.2013 г. N 03-07-08/4142. Российская организация, реализующая вышеуказанные права в рамках договоров комиссии или агентских договоров, заключенных с иностранной организацией, также должна исполнять обязанности налогового агента по НДС. В свою очередь российская организация, приобретающая у иностранной организации на основании лицензионного договора услуги по передаче указанных прав, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет РФ НДС.
Письмо Минфина России от 15.02.2013 г. N 03-07-08/4169. Документы представляются одновременно с налоговой декларацией по НДС за тот налоговый период, на который приходится день сбора документов, не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом.
Приказ Минфина России от 18.12.2012 г. № 164н. Скоро микропредприятия и социально ориентированные некоммерческие организации смогут вести бухучет, без применения двойной записи.
Письмо Минфина России от 13.02.2013 г. N 03-11-09/3758. Совмещая УСН и патентную систему налогообложения по отдельному виду предпринимательской деятельности ИП - налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по УСН, в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.
Письмо Минфина России от 11.02.2013 г. N 03-07-08/3400. Местом реализации таких услуг, оказываемых иностранной организацией физическим лицам через российскую организацию - агента, территория РФ не признается и данные услуги объектом налогообложения НДС в РФ не являются.
Письмо ФНС России от 11.02.2013 г. N ЕД-4-3/2113@. Налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке. Одновременно с представлением налоговой декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку.
Письмо Минфина России от 11.02.2013 г. N 03-01-18/3238. Налогоплательщик по требованию федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, представляет документацию по конкретной сделке (группы однородных сделок).
Письмо Минфина России от 06.02.2013 г. N 03-03-06/1/2600. Суммовые разницы, возникшие при выкупе собственных акций общества в связи с изменением курса валюты, в которой выражена стоимость акций, не учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Письмо Минфина России от 05.02.2013 г. N 03-03-06/1/2421. Оплата банком начисленных баллов организации, занимающейся железнодорожными перевозками, не приводит к возникновению у физических лиц экономической выгоды (дохода). Следовательно, удерживать НДФЛ при оплате банком премиальных баллов не нужно.
Письмо Минфина России от 04.02.2013 г. N 03-03-06/2/2269. если между арендодателем и арендатором заключается новый договор аренды, начисление амортизации по неотделимым улучшениям в целях налогообложения прибыли должно быть прекращено с первого числа месяца, следующего за месяцем окончания срока действия первого договора аренды.
Письмо Минфина России от 04.02.2013 г. N 03-03-06/1/2238. Если организация имеет только два вида доходов: доходы в виде процентов по предоставленным займам и доходы от реализации прав требования, при расчете нормы учета расходов на рекламу нужно использовать выручку от реализации прав требования.
Письмо Минфина России от 04.02.2013 г. N 03-04-05/4-92. Доходы физического лица - налогового резидента Украины от продажи доли в уставном капитале российской организации облагаются в РФ по ставке 30 %.
Письмо Минфина России от 30.01.2013 г. N 03-02-07/1/1724. В соответствии с новым Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ аудиторское заключение не входит в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 год, остальные формы отчетности необходимо сдавать по тем же формам, но по новым правилам, установленным вышеуказанным Законом.
Письмо Минфина России от 01.02.2013 г. N 03-03-06/1/2069. При предоставлении МУПом в безвозмездное пользование другой организации виброопор воздушной ЛЭП у МУПа не возникает расходов для целей налогообложения прибыли. Такая безвозмездная передача объектов основных средств также будет являться объектом налогообложения НДС.
Письмо Минфина России от 31.01.2013 г. N 03-04-05/4-82. При реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия, в качестве расходов на их приобретение может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент приобретения за ваучеры и суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по их хранению и реализации.
Письмо Минфина России от 04.02.2013 г. N 03-07-10/2252. Услуги застройщика, оказываемые физическим лицам по договорам участия в долевом строительстве, согласно которым объектами долевого строительства являются апартаменты для проживания и машино-места для владельцев данных апартаментов в составе многофункционального комплекса, освобождаются от НДС. При этом такие объекты, не должны использоваться физическими лицами в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Письмо Минфина России от 01.02.2013 г. N 03-08-05/2196. Доходы иностранной организации от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, и сдачи в аренду имущества, используемого на территории РФ, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в России через постоянное представительство, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ. Они подлежат обложению налогом на доход у источника их выплаты.
Письмо Минфина России от 30.01.2013 г. N 03-04-05/8-77. Налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель, если отцовство не установлено.
Письмо Минфина России от 31.01.2013 г. N 03-03-06/1/1937. Возмещение акционерному обществу затрат по строительству переданных муниципальному образованию объектов следует рассматривать в качестве дохода от реализации.
Письмо Минфина России от 30.01.2013 г. N 03-03-06/1/42. Расходы в виде сумм страховой премии по договору добровольного страхования имущества, включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат в течение всего срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Письмо Минфина России от 01.02.2013 г. N 03-04-05/7-87. Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено.
Письмо Минфина России от 01.02.2013 г. N 03-07-08/2149. В налоговые органы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при оказании российской организацией услуг по международной перевозке автомобильным транспортом товаров, вывозимых из РФ на территорию иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, через территорию другого государства - члена Таможенного союза, представляются копии товаросопроводительных и (или) иных документов с теми отметками российских таможенных органов, проставление которых предусмотрено нормами законодательства РФ о таможенном деле.
Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-03-06/1/37. На основании п. 4 ст. 269 НК РФ положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с порядком, установленным п. 2 ст. 269 НК РФ, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность, и облагается по ставке 15%(с учетом положений международного соглашения об избежании двойного налогообложения с государством - местом постоянного нахождения иностранной организации).
Письмо Минфина России от 31.01.2013 г. N 03-11-11/38. В размерах компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля (сумма износа, затраты на ГСМ, ТО и текущий ремонт). Если физическое лицо приобрело в собственность объект основных средств (автомобиль) до государственной регистрации в качестве ИП, расходы на его приобретение при применении ИП УСН учитываться не должны.
Письмо Минфина России от 31.01.2013 г. N 03-07-08/1914. Товары, реализуемые российской организацией по экспортному контракту, предусматривающему переход права собственности на товары к иностранному покупателю на территории РФ до их отгрузки и вывоза за пределы территории РФ, облагаются НДС на основании п. п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ по ставке в размере 18 (10) процентов в том налоговом периоде, на который приходится передача права собственности на эти товары. Для применения ставки нулевой ставки НДС необходимо предоставить в налоговые органы соответствующие документы.
Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-03-06/1/36. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной, составленной грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза) по форме согласно Приложению N 4 Постановления Правительства РФ от 15.04.2011 N 272. При этом изменять форму транспортной наклодной в учетной политике самостоятельно нельзя.
Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-07-08/15. Операции по реализации услуг по хранению импортированных товаров, право собственности на которые перешло от первоначального импортера к новому собственнику в период их хранения в порту облагаются нулевой ставкой НДС при условии представления в налоговые органы подтверждающих документов.
Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-08-05. Обязанности налогового агента в отношении выплат по исполнению договора генерального подряда, произведенных в адрес иностранных компаний, не имеющих постоянного представительства на территории РФ, возникают у представительства турецкой компании по истечении 18 месяцев после начала осуществления работ на строительной площадке, то есть с момента ее признания постоянным представительством.
Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-11-11/35. Поскольку в перечне налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, определенном пунктом 3 ст. 346.12 НК РФ, отсутствуют ИП - нерезиденты РФ, такие ИП вправе применять УСН на общих основаниях.
Письмо Минфина России от 25.01.2013 г. N 03-03-06/2/7. Сумма расходов по содержанию имущества (в том числе расходы на оплату коммунальных услуг и охрану имущества), понесенных до момента принятия решения о дальнейшем использовании имущества, полученного по договору об отступном, и до момента его реализации, может уменьшать доходы от продажи данного имущества.
Письмо Минфина России от 25.01.2013 г. N 03-08-05. При отсутствии иных видов деятельности, совокупность которых может позволить считать филиал организации постоянным представительством, деятельность филиала только по рассылке товаров российским покупателям во исполнение договоров, заключенных иностранным головным офисом, может быть квалифицирована как не приводящая к образованию постоянного представительства согласно п. 4 ст. 5 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения.
Письмо Минфина России от 25.01.2013 г. N 03-11-12/12. ИП, получивший патент на осуществление деятельности в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий, вправе оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам. Деятельность в сфере оказания услуг по ремонту мониторов ЭВМ также может быть отнесена к указанному виду деятельности, осуществляемому ИП согласно выданному патенту.
Письмо Минфина России от 25.01.2013 г. N 03-03-06/1/32. Так как инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда получены организацией безвозмездно и организация не понесла расходов на их приобретение, то при реализации таких ценных бумаг соответствующие расходы будут признаваться равными нулю.
Письмо Минфина России от 24.01.2013 г. N 03-04-06/4-22. Налогоплательщик имеет возможность представить налоговую декларацию без явки в налоговый орган, а общество вправе в установленном порядке осуществлять функции уполномоченного представителя своих бывших работников в налоговых органах. Открытие счета в кредитной организации для возврата сумм налога целесообразно осуществлять до отъезда налогоплательщика из РФ.
Письмо Минфина России от 24.01.2013 г. N 03-11-06/2/12. При агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.
Письмо Минфина России от 25.01.2013 г. N 03-03-06/2/6. Если условиями договора аренды определено, что арендатор получил в пользование арендованное здание до государственной регистрации договора аренды, то арендные платежи по такому договору могут учитываться для целей налогообложения с момента получения здания в пользование.
Письмо Минфина России от 24.01.2013 г. N 03-11-11/28. Если налогоплательщиком применяется УСН в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то согласно пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ комиссия оператора платёжной системы учитывается при определении налоговой базы по налогу.
Письмо Минфина России от 23.01.2013 г. N 03-07-08/06. Для обоснования правомерности применения нулевой ставки налога в отношении указанных услуг налогоплательщики представляют в налоговые органы документы, предусмотренные п. 3.1 ст. 165 НК РФ, в том числе копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (ввоз товаров на территорию РФ).
Письмо Минфина России от 23.01.2013 г. N 03-03-06/1/23. Отчет о НИР должен быть выполнен любым печатным способом с использованием пишущей машинки или компьютера и принтера. Электронная форма Отчета о НИР предполагает его сканирование и создание электронной копии в формате tiff или pdf.
Письмо Минфина России от 23.01.2013 г. N 03-07-08/05. Местом реализации проектных услуг дипломатическому представительству иностранного государства в РФ, оказываемых иностранной организацией, имеющей в РФ филиал, который непосредственно не осуществляет данные услуги, территория РФ не признается. Следовательно, такие услуги не облагаются НДС в РФ.
Письмо Минфина России от 23.01.2013 г. N 03-03-10/8. Ответственным участником КГН общая сумма исчисленных ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2013 г. может быть распределена для уплаты в бюджеты субъектов РФ, исходя из показателей средней арифметической величины удельного веса ССЧ работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества участника КГН или обособленного подразделения соответственно в суммарных показателях ССЧ работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества всех участников КГН за последний отчетный период 2012 г.
Письмо Минфина России от 23.01.2013 г. N 03-03-06/1/24. Документ, оформленный в электронном виде и подписанный квалифицированной ЭЦП, может являться документом, подтверждающим расходы, осуществленные налогоплательщиком, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении такого документа на бумажном носителе.
Письмо Минфина России от 22.01.2013 г. N 03-03-06/1/20. По истечении налогового периода налогоплательщик налога на прибыль организаций, не являющийся крупнейшим налогоплательщиком, должен представлять налоговую декларацию налоговые органы по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Письмо Минфина России от 21.01.2013 г. N 03-03-06/1/18. Расходы на доставку работников к месту работы и обратно автобусами специальных маршрутов могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль, если возможность доставки работников до места работы общественным транспортом отсутствует. Расходы налогоплательщика на выплату работникам дотаций на проезд не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций, поскольку налогоплательщиком организован специальный маршрут автобуса к месту работы.
Письмо Минфина России от 21.01.2013 г. N 03-03-06/2/4. Дополнительные расходы, связанные с наличием в инвестиционном контракте на проведение реконструкции объекта основных средств дополнительных обременений, как расходы, непосредственно связанные с такой реконструкцией, учитываются в составе расходов на реконструкцию объекта и увеличивают его первоначальную стоимость.
Тэги новостей
Тэги консультаций
|
|