Аудит и консалтинг, 

бухгалтерский учет.
О компании
Услуги
Новости
Консультации
Разработки
Контакты
Новая страница



Работая с нами через интернет, вы получаете скидку 10%!
Подпишитесь на рассылку анонсов новостей АС-АУДИТ по почте или читайте нас в блогах.


Аудит и консалтинг, бухгалтерский учет.

English version




 
 
 
Новости компании Новости законодательства Подписка Архив

  Осмотрительность при выборе контрагента

Главная > Новости > Осмотрительность при выборе контрагента

02.08.2012

Письмо Минфина России от 03.08.2012 № 03−02−07/1−197.

Компании могут провести самостоятельную оценку рисков по результатам финансово-хозяйственной деятельности с учетом Критериев оценки рисков, утвержденных приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3−06/333@. В первую очередь необходимо исследовать следующие признаки:

— отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность,
— отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей,
— отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в  ЕГРЮЛ,
— отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в  возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, Минфин рекомендует обратить внимание на адреса «массовой» регистрации, характерные, как правило, для «фирм-однодневок», а также наименования юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица (указанная информация размещена на сайте ФНС России). А также использовать информацию, содержащуюся в письме ФНС России от 11.02.2010 N 3−7−07/84.

Финансовое ведомство отмечает в письме, что лицо, привлекаемое к  ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств возлагается на налоговые органы.

 



Теги: Должная осмотрительность, Необоснованная налоговая выгода



Ссылки по теме:

ФНС проанализировала судебные споры по налогам 5
Коротко о главном. Обзор бухгалтерских событий за октябрь 2012 года 5
Продажа организацией жилых помещений своим работникам по цене ниже рыночной 5
Запрос сведений об уплате налогов контрагентом 5
Осмотрительность при выборе контрагента 5



 
Партнеры 

сайта.


 
Copyright (C) АС-АУДИТ, 2003-2024 гг.
тел.: (495) 775-61-31, (925) 505-19-41
e-mail: info@as-audit.ru

Rambler's Top100

Создание и продвижение