Осмотрительность при выборе контрагента
02.08.2012
Письмо Минфина России от 03.08.2012 № 03−02−07/1−197.
Компании могут провести самостоятельную оценку рисков по результатам финансово-хозяйственной деятельности с учетом Критериев оценки рисков, утвержденных приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3−06/333@. В первую очередь необходимо исследовать следующие признаки:
— отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность, — отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей, — отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, — отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.
Кроме того, Минфин рекомендует обратить внимание на адреса «массовой» регистрации, характерные, как правило, для «фирм-однодневок», а также наименования юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица (указанная информация размещена на сайте ФНС России). А также использовать информацию, содержащуюся в письме ФНС России от 11.02.2010 N 3−7−07/84.
Финансовое ведомство отмечает в письме, что лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств возлагается на налоговые органы.
Теги: Должная осмотрительность, Необоснованная налоговая выгода
Ссылки по теме:
ФНС проанализировала судебные споры по налогам 5 Коротко о главном. Обзор бухгалтерских событий за октябрь 2012 года 5 Продажа организацией жилых помещений своим работникам по цене ниже рыночной 5 Запрос сведений об уплате налогов контрагентом 5 Осмотрительность при выборе контрагента 5
|