Коротко о главном. Обзор бухгалтерских событий за декабрь 2012 года

29.12.2012

Расходы по уплате налогов, пошлин и прочих сборов. В Письме Минфина России от 19.11.2012 г. № 03-03-06/1/593 сообщается, что расходы по уплате налогов, пошлин и прочих сборов включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если они соответствуют требованиям законодательства РФ.

Налогообложение процентного дохода полученного российской организацией по операциям с ценными бумагами в Белоруссии. Процентный доход, полученный российской организацией от операций с ценными бумагами (облигациями) на территории Белоруссии, подлежит налогообложению в РФ с учетом особенностей определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, регламентированных нормами ст. 280 НК РФ. ( Письмо Минфина России от 20.11.2012 г. №03-08-05)

Имущественный вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на приобретение и благоустройство участка. В Письме от 21.11.2012г. №03-04-05/4-1327 Минфин сообщает, что расходы на благоустройство земельного участка, произведенные налогоплательщиком в период владения им, учитываются при определении налоговой базы от его продажи, если выполненные работы по благоустройству привели к увеличению продажной стоимости земельного участка.

Безвозмездная финансовая помощь для увеличения финансовой устойчивости и наращивания капитала банка. Если акционером или участником передано налогоплательщику имущество (имущественные или неимущественные права) исключительно в целях увеличения чистых активов последнего, доходы в виде указанного имущества не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль вне зависимости от размера доли акционера или участника в уставном капитале. ( Письмо ФНС России от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19653)

НИОКР, выполняемые за счет средств федерального бюджета иностранной организацией. В Письме Минфина России от 23.11.2012 г. № 03-07-08/328 говорится, что на территории РФ от НДС освобождаются НИОКР, выполняемые за счет средств федерального бюджета как российской организацией-исполнителем, так и иностранной организацией-соисполнителем.

Амортизация неотделимых улучшений после заключения нового договора аренды. В Письме от 21.11.2012 г. № 03-03-06/1/601 Минфин разъясняет, что возможность продолжить начисление амортизации капитальных вложений в объекты арендованных основных средств при заключении нового договора аренды НК РФ не предусмотрена.

Порядок снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в случае перехода организации с 01.01.2013 на иной режим налогообложения. Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение 5 дней со дня перехода на иной режим налогообложения, то есть с учетом праздничных дней - до 15.01.2013 г. Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в этом случае считается дата перехода на иной режим налогообложения. ( Письмо Минфина России от 23.11.2012 г. № 03-11-11/354)

Доходы в виде имущества, поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному. В Письме от 04.12.2012 г. № 03-03-06/1/622 Минфин информирует, что  если управляющая организация является посредником, закупающим по поручению собственников жилых помещений коммунальные услуги, то налогообложение налогом на прибыль средств, поступающих на счета управляющей компании от данной посреднической деятельности, осуществляется в порядке, предусмотренном пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ. Таким образом, облагается только посредническое, агентское или иное аналогичное вознаграждение управляющей организации за ее посреднические, агентские или иные аналогичные услуги.

НДС при выдаче неисключительной лицензии на использование музыкального произведения в фильме, получившем удостоверение национального фильма. В Письме Минфина России от 05.12.2012 г. № 03-07-11/527 говорится, что на организацию-лицензиара, не являющуюся организацией кинематографии и выдающую неисключительную лицензию на использование музыкального произведения в фильме, освобождение от НДС, указанное в пп.21 п.2 ст.149 НК РФ не распространяется.

Реализация акций российских организаций, обращающихся на ОРЦБ и отнесенных к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Отсчет срока владения налогоплательщиком акциями российских организаций, обращающимися на ОРЦБ отнесенными к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, исчисляется с момента их приобретения, но не ранее 01.01.2011 г. Если данный срок превышает 5 лет, то доход от реализации этих акций не облагается НДФЛ. (Письмо Минфина России от 07.12.2012 г. № 03-03-06/1/639)

НДФЛ и убытки, полученные от проведения операций на рынке Форекс. В Письме от 11.12.2012 г. № 03-04-05/4-1383 Минфин сообщает, что возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения операций на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций гл. 23 НК РФ не предусмотрена.

Расходы на приобретение и обслуживание средств индивидуальной защиты. Расходы работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов в пределах норм, предусмотренным законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным локальными нормативными актами работодателя на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда. ( Письмо Минфина России от 11.12.2012 г. № 03-03-06/1/645)

Налогообложение капитальных вложений в арендованный объект аренды, полностью компенсируемых арендодателем. Налог на прибыль организаций. В Письме Минфина России от 13.12.2012 г. N 03-03-06/1/651 сообщается, что если арендатор осуществляет неотделимые улучшения арендованного имущества с согласия арендодателя и арендодатель возмещает арендатору понесенные им расходы, то указанные затраты могут быть учтены арендатором для целей налогообложения прибыли при условии их соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома со встроенными нежилыми помещениями. В отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме, освобождение от НДС, установленное пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, не применяется. ( Письмо Минфина России от 14.12.2012 г. № 03-07-10/31)

Порядок принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров с территории Республики Беларусь на территорию РФ, при переходе ИП с УСН на ОСНО. В Письме от 21.12.2012 г. N 03-07-14/116 Минфин разъясняет, что при переходе ИП с УСН на общий режим ОСНО с территории Республики Беларусь товарам, принятым на учет в периоде, в котором применялась УСН, принимаются к вычету в общеустановленном порядке в случае использования вышеуказанных товаров после перехода на общий режим налогообложения в операциях, подлежащих налогообложению НДС.

Ссылки по теме:

Утверждена форма заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество организаций. 5
Налогоплательщиков ЕНВД снимут с налогового учета автоматически 5
О сроке уплаты налоговыми агентами сумм налога на доходы физических лиц в связи с распространением новой коронавирусной инфекции 5
В Налоговом кодексе РФ предлагается закрепить порядок уплаты нескольких неналоговых платежей 5
Изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2017 5