Аудит и консалтинг, 

бухгалтерский учет.
О компании
Услуги
Новости
Консультации
Разработки
Контакты
Новая страница



Работая с нами через интернет, вы получаете скидку 10%!
Подпишитесь на рассылку анонсов новостей АС-АУДИТ по почте или читайте нас в блогах.


Аудит и консалтинг, бухгалтерский учет.

English version




 
 
 
Новости компании Новости законодательства Подписка Архив

  Обзор законодательства за период с 02.02.2008 по 15.02.2008

Главная > Новости > Обзор законодательства за период с 02.02.2008 по 15.02.2008

15.02.2008

I. Нормативные документы


15.02.2008 /Консультант плюс/

Приказ МИД РФ № 21171, Минфина РФ № 151Н от 26.12.2007 "О внесении изменений в перечень иностранных государств, в отношении представительств которых на условиях взаимности применяется ставка налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, утвержденный приказом Министерства иностранных дел Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 8 мая 2007 г. № 6499/41Н"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.01.2008 N 11033.
Вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
Список государств, в отношении представительств которых ставка НДС 0 процентов при реализации товаров для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для личного пользования персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, применяется без ограничений на условиях взаимности (раздел I Перечня, утвержденного Приказом МИД РФ N 6499, Минфина РФ N 41н от 08.05.2007) дополнен, в частности, такими государствами, как Азербайджан, Гватемала, Египет, Узбекистан, Черногория.
Также внесены изменения в раздел II упомянутого Перечня.

II. Официальные разъяснения


15.02.2008 /Консультант плюс/

Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.11.2007 N 21-18/932
Выплаты членам совета директоров не облагаются ЕСН и пенсионными взносами.

15.02.2008 /Консультант плюс/
Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-11/649
Реализация комплектов справочно-правовых систем по договорам купли-продажи, а также оказание информационных и сервисных услуг, связанных с их использованием, облагается НДС в общем порядке.

13.02.2008 /ИА "Клерк.Ру". Отдел новостей /
Командировка в 2008 году – пояснения Минфина и экспертов
Обнародовано письмо Минфина России от 1 февраля 2008 г. № 03-04-06-01/27, в котором Минфин пояснял отдельные вопросы учета командировочных расходов в 2008 году.
В частности, компания спросила - на какую дату (дату утверждения авансового отчета либо дату выдачи суточных) следует производить пересчет сумм выданных работникам суточных в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ РФ для целей исчисления НДФЛ? И Минфин ответил - дата фактического получения работником подлежащего налогообложению дохода в виде суммы денежных средств, превышающих нормы суточных, установленные п. 3 ст. 217 Кодекса, определяется как дата выплаты суточных. Соответственно, и курс валюты надо применять тот, что был установлен на дату выплаты суточных.
Данный документ является разъяснением в отношении законодательства, вступившего в силу с 2008 года, что подтверждают и наши эксперты. Надо сказать, это не единственное письмо с подобной позицией, так что подобное мнение уже можно считать официальной точкой зрения Минфина.
«Хочу напомнить вам, что с 1 января 2008 г. суточные не подлежат налогообложению НДФЛ в пределах 2500 руб. по зарубежным командировкам и в пределах 700 руб. по командировкам внутри страны. Соответственно, суммы превышения подпадают под налогообложение, - комментирует письмо Минфина ведущий консультант Отдела консалтинга компании «Финэкспертиза» Корнетова Елена. - Напомню, что до 1 января 2008 г. никаких норм в целях налогообложения НДФЛ законодательством установлено не было, несмотря на это, налоговики считали, что нормы для налога на прибыль распространяются и на НДФЛ. Для целей налогообложения прибыли нормы остались прежними».
Помимо этого, наш эксперт порекомендовала при расчете командировочных помнить еще одно приятное нововведение 2008 года - установление в НК РФ новых норм для освобождения от налогообложения для документально неподтвержденных расходов по найму жилья в командировке. Они совпадают с нормами, установленными для суточных. То есть наем жилья без документов не облагается НДФЛ в пределах 700 руб. за день нахождения в командировке по России, и в пределах 2500 руб. - при заграничных командировках.

12.02.2008 /Консультант плюс/
Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-07-11/37
Согласно п. 4 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае, если у налогоплательщика, осуществляющего операции, как облагаемые налогом на добавленную стоимость, так и не подлежащие налогообложению этим налогом, за налоговый период доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов от общей величины совокупных расходов на производство, то суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами по товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым в указанном налоговом периоде при производстве этих товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст. 172 Кодекса. По мнению Минфина РФ, данную норму возможно применять также в отношении торговой деятельности.

11.02.2008 /Консультант плюс/
Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-02-07/1-493
Затраты оператора телефонной связи на обслуживание точек присоединения, которое осуществляет оператор, занимающий существенное положение в сети связи общего пользования, признаются расходом по налогу на прибыль.

11.02.2008 /Консультант плюс/
Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-03-06/1/877
Расходы на выплату вознаграждения исполнителю можно подтвердить товарной накладной.

08.02.2008 /Консультант плюс/
Письмо УФНС России по г. Москве от 6 декабря 2007 г. N 19-11/116396 "О порядке оформления счетов-фактур"
Даны некоторые разъяснения относительно порядка оформления счетов-фактур.
Указано, что если стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав в договоре указана в иностранной валюте при условии оплаты в рублях по курсу соответствующей валюты, продавец имеет право оформлять счета-фактуры в данной иностранной валюте с отражением в Книге продаж и покупок в соответствующем рублевом эквиваленте.
Кроме того, согласно НК РФ счет-фактура, полученный от поставщика товаров (работ, услуг), имущественных прав, дает право покупателю на зачет (возмещение) сумм НДС. В частности, общая сумма НДС может быть уменьшена на сумму налога, предъявленную поставщиками товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения в том периоде, в котором выполнены условия, необходимые для использования налогового вычета: товары (работы, услуги), имущественные права приняты к учету, имеются счета-фактуры с выделенной суммой налога, а также первичные учетные документы. При этом следует учитывать, что при приобретении за иностранную валюту товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав.

07.02.2008 /Консультант плюс/
Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-07-11/23
Оказание услуг по договорам подряда, в рамках которых осуществляется поставка программного обеспечения, и услуг, связанных с его использованием, а также реализация программного обеспечения по договорам купли-продажи не освобождаются от уплаты НДС.

05.02.2008 /Консультант плюс/
Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-03-06/1/47
Выявленные по результатам инвентаризации основные средства в налоговом учете учитываются по рыночной стоимости и относятся к амортизируемому имуществу, но амортизация по ним не начисляется.

04.02.2008 /Консультант плюс/
Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-01-15/16-453
Если в счете-фактуре не описаны выполненные работы и имеется лишь ссылка на договор или акт, то он не является основанием для принятия к вычету НДС.

III. Формы учета и отчетности.


15.02.2008 /Консультант плюс/
Приказ ФНС РФ от 17.01.2008 № ММ-3-09/11@
"Об утверждении форм сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
Утверждены формы, рекомендуемые налогоплательщикам для сообщения сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации:
- форма N C-09-1 "Сообщение об открытии (закрытии) счетов (лицевого счета)";
- форма N C-09-2 "Сообщение об участии в российских и иностранных организациях";
- форма N С-09-3 "Сообщение о создании (закрытии) на территории Российской Федерации обособленного подразделения";
- форма N С-09-4 "Сообщение о реорганизации или ликвидации организации".

13.02.2008 /Консультант плюс/
Регламент обмена электронными документами
Утвержден Временный регламент обмена электронными документами с электронной цифровой подписью по телекоммуникационным каналам связи в унифицированной системе приема, хранения и первичной обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности при представлении их налогоплательщиками через специализированного оператора связи.
Приказ ФНС РФ от 06.02.2008 N ММ-3-6/50@

13.02.2008 /Консультант плюс/
Порядок передачи налоговых деклараций в электронном виде
Разъяснен порядок передачи налогоплательщиками налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде через специализированных операторов связи.
ПИСЬМО ФНС РФ от 09.01.2008 N ЧД-6-25/2@

07.02.2008 /ИА "Клерк.Ру". Отдел новостей /
Появились указания по заполнению статотчетности за 2007 год
Обнародовано постановление Федеральной службы государственной статистики от 14 января 2008 г. № 28, которым были утверждены Указания по заполнению формы Федерального статистического наблюдения № 1-Предприятие «Основные сведения о деятельности организаций».
Как пояснила корреспонденту ИА «Клерк.Ру» начальник отдела структурной статистической отчетности организаций ФГСП Ирина Асриева, появление этого документа связано с изменением самой формы № 1-Предприятие. В прошлом году был обнародовано постановление ФГСП № 74, которым была утверждена новая форма 1-Предприятие. Форма была изменена для более полного раскрытия макроэкономических показателей, необходимых для верного и детального статистического учета. И нынешние Указания – это документ, который поможет правильно заполнить новую форму.
Напомним, что последний день представления формы № 1-Предприятие по итогам 2007 года – 1 апреля 2008 года.

07.02.2008 /Консультант плюс/
Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-02-07/1-21
Налогоплательщик-организация вправе поручить представление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика своим уполномоченным представителям, в том числе руководителям обособленных подразделений.

07.02.2008 /Гарант/
Приказ Минфина РФ от 29 декабря 2007 г. N 162н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения"
Утверждаются новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также порядок ее заполнения. Изложение формы 3-НДФЛ в новой редакции обусловлено внесением некоторых изменений в порядок уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), вступающих в силу с 1 января 2008 года.
Так, налогоплательщику предоставлено право уменьшения суммы облагаемых НДФЛ доходов не только на сумму продажи своей доли в уставном капитале организации, но и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства и др.). Установлен социальный налоговый вычет по негосударственному пенсионному обеспечению и добровольному пенсионному страхованию. Указанные вычеты подлежат учету при заполнении новой формы 3-НДФЛ. Устанавливаются некоторые дополнительные особенности определения налоговой базы по НДФЛ. Так, при определении налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок учитывается такой базисный актив, как фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг. Также учитываются доходы по операциям погашения инвестиционных паев. В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых. Указанное правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
Все вышеперечисленные особенности отражены в новой форме 3-НДФЛ.
Новым порядком заполнения формы 3-НДФЛ предусматривается правило, в соответствии с которым в случае заполнения декларации законным представителем налогоплательщика к ней прилагается копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой декларации.
Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговых деклараций по НДФЛ за налоговый период 2007 года.

07.02.2008 /Гарант/
Приказ Минфина РФ от 29 декабря 2007г. N163н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и Порядка ее заполнения"
Федеральным законом от 24 июля 2007г. N216-ФЗ был скорректирован порядок исчисления и уплаты единого социального налога лицами, производящими выплаты физическим лицам. В частности, в перечень сумм, не подлежащих налогообложению ЕСН, включены компенсационные выплаты, связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Сумма налога (авансовых платежей по налогу), подлежащая перечислению в федеральный бюджет и соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу) менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Кроме того, изменился порядок представления налоговых деклараций. Так, налоговые декларации (расчеты) по обособленным подразделениям налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, представляются в налоговый орган по месту учета данных налогоплательщиков в качестве крупнейших. В случае наличия у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата налога (авансовых платежей по налогу) и представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляется организацией по месту своего нахождения.
Указанные изменения отражены в новой форме налоговой декларации по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам. В соответствии с порядком ее заполнения при подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, не требуется ставить подпись главного бухгалтера организации, достаточно лишь подписи руководителя. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, представителем налогоплательщика указывается наименование организации либо имя, фамилия и отчество физического лица _ представителя налогоплательщика. Если представителем является физическое лицо - ставится его подпись, если организация - подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации. Также указывается дата подписания декларации представителем. Кроме того, на титульном листе указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, и к декларации прилагается копия указанного документа.
Из новой формы налоговой декларации по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, исключен раздел 2.2 "Сводные показатели за налоговый период для расчета единого социального налога организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению налоговой декларации".
Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговых деклараций по ЕСН за налоговый период 2007 года.

04.02.2008 /ИА "Клерк.Ру". Отдел новостей /
Порядок сдачи деклараций крупнейшими налогоплательщиками
Минфин сообщил о порядке представления налоговых деклараций крупнейшими налогоплательщиками с 1 января 2008 года и сообщается следующее.
Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации за 2007 год со сроками их представления в 2008 году в налоговые органы по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Кодексом не предусмотрено представление налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших, единой налоговой декларации по всем своим обособленным подразделениям, транспортным средствам, объектам недвижимого имущества и земельным участкам в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
На титульных листах деклараций (расчетов) указываются КПП налоговых органов, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения обособленных подразделений, транспортных средств, недвижимого имущества, земельных участков, а также коды ОКАТО по месту зачисления денежных средств в соответствующие бюджеты. (Письмо Минфина РФ от 25/01/2008 N 03-02-07/1-32)

04.02.2008 /Консультант плюс/
Приказ ФНС РФ от 29.12.2007 N ММ-3-13/708@
"Об утверждении порядка приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, в территориальных органах ФНС России по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков"
Порядок устанавливает процедуру приема налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде с электронной цифровой подписью по телекоммуникационным каналам связи от крупнейших налогоплательщиков и порядок взаимодействия межрегиональных (межрайонных) инспекций ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, территориальных инспекций по месту учета налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, управлений ФНС РФ по субъектам Российской Федерации и подведомственных им инспекций ФНС РФ, по месту нахождения обособленных подразделений, объектов налогообложения или по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

IV. Постановления ФАС по федеральным округам.


Нарушение срока выставления счетов-фактур не является основанием для отказа в вычете НДС
Суд указал, что нарушение срока выставления счетов-фактур (пять календарных дней со дня отгрузки товара, установленных п.3 ст.168 НК РФ) не является основанием для признания их недействительными и не может быть основанием для отказа в вычете НДС. По мнению суда, соблюдение срока выставления счетов-фактур не является обязательным требованием для получения вычета по НДС в соответствии с Налоговым кодексом РФ (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23. 01.2008 N Ф04-457/2008(1067-А46-14) по делу N А46-3371/2007).

Неверное указание наименования покупателя в счетах-фактурах не является основанием для отказа в вычете НДС
Суд указал, что в случае наличии доказательств фактической уплаты НДС при приобретении товаров (работ, услуг), которые используются в подлежащей налогообложению деятельности, отдельные недостатки того или иного документа, включая недостатки в реквизитах счета-фактуры, не могут являться основанием для отказа в применении налогового вычета. Поэтому налоговый орган не вправе отказать налогоплательщику в возмещении НДС при неверном указании наименования покупателя, тем более если организацией представлены исправленные счета фактуры (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.01.2008 N Ф04-317/2008(808-А75-14) по делу N А75-5795/2006).

Несоответствие реквизитов счета-фактуры у продавца и покупателя не является основанием для отказа в вычете НДС
Суд указал, что согласно Определению Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 N 384-О счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по НДС. Вычет может производиться также на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. В этой связи вычет НДС возможен и в случае несоответствия даты на счете-фактуре, имеющегося у налогоплательщика, дате на счете-фактуре, имеющегося у контрагента (Постановление ФАС Уральского округа 16.01.2008 N Ф09-11178/07-С2 по делу N А47-10261/06).

Счета-фактуры могут быть подписаны руководителем организации путем проставления на нем факсимильного штампа
Суд указал, что счета-фактуры, подписанные путем проставления штапма-факсимиле, воспроизводящего личную подпись руководителя организации, могут служить основанием для вычета НДС. По мнению суда, факсимильная подпись не является копией подписи физического лица, а представляет собой способ выполнения оригинальной личной подписи, поэтому указанное обстоятельство не может служить причиной для отказа в вычете НДС (Постановление ФАС Уральского округа от 16.01.2008 N Ф09-11118/07-С2 по делу N А76-7921/07)

V. Проекты  VI. Разное


07.02.2008 /Консультант плюс/
Письмо ФНС РФ от 17.01.2008 N ШС-6-26/30@ <О направлении письма Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-08-06/Греция>
Сообщено, что Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 26.06.2000 вступила в силу с 13 декабря 2007 года и ее положения будут применяться с 1 января 2008 года.

06.02.2008 /Консультант плюс/
Указание ЦБ РФ от 01.02.2008 N 1975-У "О размере ставки рефинансирования Банка России"
Вступил в силу с 01.02.2008.
С 4 февраля 2008 года ставка рефинансирования Банка России установлена в размере 10,25 (десять целых двадцать пять сотых) процента годовых.



Теги:





 
Партнеры 

сайта.


 
Copyright (C) АС-АУДИТ, 2003-2024 гг.
тел.: (495) 775-61-31, (925) 505-19-41
e-mail: info@as-audit.ru

Rambler's Top100

Создание и продвижение